什么是滞留票吗？滞留票会给企业带来那些税收危险吗？

什么是滞留票吗？滞留票会给企业带来那些税收危险吗？

滞留票是指销售方已开出并抄税报税，而购货方未进行认证抵扣的增值税专用发票。滞留票可能给企业带来税务稽查风险、暴露隐匿收入行为，以及在金税四期系统下违法行为无所遁形的税收危险。

滞留票具体是指发票开出来后销售方上传了信息（存根联信息），但购买方的抵扣联没有信息，在稽核时出现滞留情况。简单来说，就是销售方已经完成了开票和报税流程，而购买方却没有对发票进行认证抵扣操作。

引发税务稽查

长期滞留发票，尤其是大金额的滞留票，很容易引起税务机关的关注和稽查。许多公司滞留票大量存在的背后，往往隐藏着大量隐匿销售收入、账外经营、偷逃国家税款等违法行为。

案例：某公司利用滞留票偷税漏税被税局稽查，最终查出该公司存在大量滞留票，并有长期隐匿收入的行为，因此受到了重罚。

金税四期系统下的风险

“金税四期”系统上线后，办税时间将大大缩短，办税体验得到提升。但同时，企业信息将更加全面、精准、透明，违法行为将无所遁形。

在大数据和金税四期的强大侦查能力下，企业长期不抵扣发票等异常行为很容易被发现，账目有问题的企业需要提高警惕。

影响企业税负和信誉

企业如果存在大量滞留票，可能会被税务机关认为存在税务风险，从而影响企业的税负和信誉。

大数据时代，企业应真实反映业务情况，充分利用国家出台的税收优惠政策来节税。只要做到税收优惠的应享尽享，企业的税负通常不会过高。

首次滞留票处理

发票逾期未认证形成滞留票的，企业可在税务机关领取滞留发票信息采集申请单，填写详细的滞留票信息及形成原因。一般首次出现这种情况，税务机关不会进行处罚。

税额处理规定

增值税发票逾期未认证的，其税额不得抵扣。购货方只能按普通发票入账，即税额计入成本。这是税务的规定，不会给销售方带来麻烦。

客观原因导致逾期的处理

根据国家税务总局公告[2011]第050号《关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》的规定，对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。

客观原因：包括自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素，以及被盗、丢失、邮寄丢失、误递等原因导致的发票逾期未认证。

非客观原因导致逾期的处理

增值税一般纳税人由于除公告第二条规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证逾期的，仍应按照增值税扣税凭证抵扣期限有关规定执行。即如果公司是由于疏忽等自身原因导致发票逾期未认证，不属于公告所述的客观原因，则此发票不得抵扣，只能由公司承担此损失。公司有权向直接责任人追偿。