个税，降了！年收入10万以下个人基本不缴纳个税

个税，降了！年收入10万以下个人基本不缴纳个税

年收入10万元以下的个人基本无需缴纳个人所得税，主要得益于专项附加扣除标准的提高、年终奖个税优惠政策的延续以及个税汇算清缴政策的优化。 具体说明如下：

专项附加扣除标准提高

3岁以下婴幼儿照护：扣除标准由每个婴幼儿每月1000元提高到2000元。

子女教育：扣除标准由每个子女每月1000元提高到2000元。

赡养老人：扣除标准由每月2000元提高到3000元。其中，独生子女按照每月3000元的标准定额扣除；非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元。

案例说明：以居民个人小松为例，税前年收入10万元，全年个人承担的三险一金为1万元，有两个上小学的孩子，父母均已年满60周岁。假设小松全年无其他收入，按公式计算的个税的应纳税所得额=100000-60000-10000-2000×2×12-3000×2×12=-90000元（即为0元），根本无需缴纳个人所得税。

年终奖个税优惠延续至2027年底

单独计税政策：居民个人取得全年一次性奖金，符合相关规定的，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

并入综合所得计税：居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

个税汇算清缴政策延续至2027年底

免于办理条件：2024年1月1日至2027年12月31日居民个人取得的综合所得，年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的，居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。

政策目的：这一政策进一步减轻了低收入群体的税收负担，使得年收入10万元以下的个人在多数情况下无需缴纳个税。